Ставки единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2021 году

Податки в Україні - 01

Один из вопросов, на которые мне приходится постоянно отвечать: «Какие ставки единого налога и ЕСВ для ФЛ-П будут в 2021 году?»

Чтобы упростить ответ на данный вопрос и дать полную информацию в наглядном виде, публикую этот пост, в котором я собрал информацию о ставках единого налога и ЕСВ, сроках их уплаты, способах и сроках подачи деклараций.

СТАВКИ НАЛОГОВ

Самое важное, о чем нужно сказать в самом начале, — это то, что 2020 год — очень необычный для предпринимателей, ведь увеличение минимальной заработной платы (а соответственно, и суммы налогов, подлежащих уплате) произошло в течение года дважды. Сначала, в связи с увеличением с 1 января 2020 минимальной зарплаты до 4723 грн, а прожиточного минимума (для трудоспособных лиц) — до 2102 грн, ставки и единого налога, и ЕСВ по сравнению с предыдущим годом, пусть немного, но возросли. Однако в августе 2020 года были принят новый закон о внесении изменений в Закон Украины «О государственном бюджете на 2020 год», согласно которому с 1 сентября 2020 года минимальная заработная плата выросла до 5000 гривен — и это снова привело к увеличению налогов, подлежащих уплате в бюджет.

Единый налог

Вместе с тем следует помнить, что изменение минимальной заработной платы, происходящее в течение года, не влияет и не изменяет суммы единого налога, который уплачиваются в бюджет. Ведь, согласно п. 293.1 ст. 293 Налогового кодекса Украины:

Ставки єдиного податку для платників першої групи встановлюються у відсотках (фіксовані ставки) до розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року…, другої групи — у відсотках (фіксовані ставки) до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року

Таким образом, ставки единого налога для ФЛ-П в течение всего 2020 года составляют для плательщиков:
1) первой группы (до 10 % от размера прожиточного минимума) — 210,20 грн в месяц;
2) второй группы (до 20 % от размера минимальной зарплаты) — 944,60 грн в месяц;
3) третьей группы единого налога:

— для неплательщиков НДС — 5 % от дохода;
— для плательщиков НДС — 3 % от дохода;
4) для четвертой группы (исключительно сельхозпроизводители) ставка налога устанавливается в зависимости от количества используемой земли.

Обращаю ваше внимание на то, что ставку единого налога для первой и второй групп устанавливают местные советы. И для отдельных видов деятельности (или в отдельных населенных пунктах) она может быть меньше максимального уровня.

Так, например, в Харькове c 1 марта 2017 года (на 2017 год и на все последующие годы, до внесения изменений) для плательщиков единого налога второй группы установлена ставка единого налога в размере 10 % от минимальной заработной платы — 472,30 грн.

Поэтому ставку единого налога лучше всего уточнить в вашем гор/пос/сельсовете.

При этом один из самых часто задаваемых вопросов звучит так: «Должны ли местные советы принимать решение о размерах ставки единого налога каждый год?»

Нет, не должны. Поэтому, если ваш гор/пос/сельсовет не принял новое решение о смене ставки единого налога в 2020 году, то продолжает действовать ставка, установленная ранее.

Вместе с тем, если ваш гор/пос/сельсовет вообще никогда (точнее с 1 января 2011 года) не принимал решение о размере ставки единого налога, то для вас действует максимальная ставка, установленная налоговым кодексом (10 % от социальной льготы (или 218,90 грн) для первой группы и 20 % от минимальной заработной платы (или 944,60 грн) для второй группы плательщиков единого налога).

Однако, если ваш гор/пос/сельсовет установил ставку единого налога меньше максимального уровня (меньше 10 % для 1 группы или меньше 20 % для 2 группы плательщиков единого налога), вам не следует забывать, что согласно п. 293.7 ст. 293 Налогового кодекса, если вы осуществляете деятельность на территориях нескольких гор/пос/сельсоветов, то в таком случае платите единый налог все равно по ставке 20 %, независимо от того, какая ставка установлена вашим гор/пос/сельсоветом.

Например, у вас есть торговая точка (или цех) не только в Харькове, но и в другом населенном пункте. Для вас ставка по-прежнему — 20 % от минимальной заработной платы (944,60 грн), а не 10 %, как установлено Харьковским горсоветом.

Общая система

Для предпринимателей на общей системе налогообложения:
— ставка НДФЛ в 2020 году – 18 % от суммы чистого дохода.

Если кто забыл, то чистый доход — это доход минус документально подтвержденные затраты.

Единый социальный взнос
(ЕСВ)

Сразу хочу обратить ваше внимание, что в связи с изменением с 1 сентября 2020 года размера минимальной заработной платы сумма единого социального взноса (в отличие от единого налога) с 1 сентября 2020 года, к сожалению, тоже возрастет.

Таким образом, минимальный месячный размер (по желанию можно платить больше, но никто этого не делает) единого социального взноса (ЕСВ) в 2020 году составит:

1) В январе — августе 2020 года (с 01.01.2020 по 31.08.2020) для плательщиков:
— единого налога первой, второй и третьей групп — 1039,06 грн;
— на общей системе налогообложения — 1039,06 грн.

2) В сентябре — декабре 2020 года (с 01.09.2020 по 31.12.2020) для плательщиков:
— единого налога первой, второй и третьей групп — 1100,00 грн;
— на общей системе налогообложения — 1100,00 грн.

СРОКИ УПЛАТЫ

Предельные сроки уплаты единого налога для плательщиков:
1) первой и второй групп – ежемесячно авансом не позже 20 числа текущего месяца;
2) третьей группы единого налога за:
I квартал — 20 мая 2020 года;
II квартал — 19 августа 2020 года;
III квартал — 19 ноября 2020 года;
IV квартал — 19 февраля 2021 года.

Важно!
Обратите внимание, что для плательщиков единого налога первой и второй групп сроки уплаты единого налога НЕ переносятся. Таким образом, если срок уплаты (20-е число) попадает на выходной (нерабочий) день, единый налог необходимо уплатить в последний рабочий день перед 20 числом.

При этом имейте в виду: если вы оплачиваете налоги в вечернее время (после 16:00 — 17:00), то они будут зачислены в бюджет только на следующий день. Таким образом, чтобы избежать лишних споров с фискальными органами, старайтесь не дотягивать с уплатой единого налога до последнего дня, а если так случилось, то уплачивайте его хотя бы до обеда.

Вместе с тем при желании плательщики единого налога первой и второй групп могут оплатить единый налог наперед (на несколько месяцев или даже на год). Главное — не забыть потом об этом.

Плательщик единого налога третьей группы, при желании тоже может перечислять единый при каждом поступлении денег, а не ждать конца квартала, накапливая/собирая сумму налога на расчетном счете (собственно, я так и делаю).

Предельные сроки уплаты ЕСВ для всех ФЛ-П — независимо от системы налогообложения (включая общую систему):
— за 1-й квартал — 20 апреля 2020 года;
— за 2-й квартал — 20 июля 2020 года;
— за 3-й квартал — 19 октября 2020 года;
— за 4-й квартал — 19 января 2021 года.

Опять-таки, при желании ЕСВ можно оплачивать и помесячно (с 01.01.2020 рога по 1039,06 грн, а с 01.09.2020 года 1100,00 грн) или авансом на год вперед (12712,48 грн).

СРОКИ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИЙ

Предельные сроки подачи декларации по единому налогу для плательщиков:
1) первой и второй групп один раз в год, за 2020 год – не позднее 1 марта 2021 года;
2) третьей группы за:
I квартал — 11 мая 2020 года;
полугодие — 10 августа 2020 года;
9 месяцев — 09 ноября 2020 года;
год — 09 февраля 2021 года.

Предельный срок подачи декларации о доходах за 2020 год для ФЛ-П на общей системе – 09 февраля 2021 года.

Отчет по ЕСВ подается всеми ФЛ-П один раз в год, за 2020 год – не позднее 9 февраля 2021 года.

Все отчеты можно подавать как принеся их непосредственно в налоговую, так и отправив в электронном виде или по почте.

Если отчет в налоговую вместо вас принес кто-то другой, у него должна быть от вас как от ФЛ-П нотариальная доверенность.
В случае отсутствия доверенности инспектор имеет полное право эту декларацию не принять.

Для подачи декларации в электронном виде необходимо получить электронную цифровую подпись (ЭЦП). Это можно сделать бесплатно в налоговой.
Для этого вам понадобятся копии и оригиналы паспорта и идентификационного кода, а также флешка.

Если вы отправляете декларацию по почте, то это нужно сделать не позднее, чем за пять календарных дней до предельного срока подачи декларации, а отчет по ЕСВ необходимо отправить не позднее, чем за десять календарных дней до предельного срока подачи.

Отправлять при этом нужно через Укрпочту, ценным письмом, с описью вложений и с уведомлением о доставке.
Имейте  в виду, что такие письма не приносят по адресу. Получателю приходит уведомление — и сотрудник налоговой должен пойти и получить письмо на почте.

Если вы переживаете за доставку вашего письма с отчетом, тогда отправляйте его (через Укрпочту) ценным, с описью, уведомлением и курьерской доставкой.
Да, у Укрпочты есть такая услуга, как «курьерская доставка», — в этом случае письмо принесут прямо в налоговую (имейте в виду, что при заказе услуги курьерской доставки у вас при отправке спросят телефон получателя, так что не поленитесь и найдите телефон своей налоговой на сайте ГНС Украины).

И последнее, но очень важное.
Заполняя отчет в бумажном виде, опять-таки, не поленитесь и посмотрите, как сейчас называется ваша налоговая инспекция. Дело в том, что в фискальной службе идет перманентная реформа и налоговые инспекции, постоянно, то объединяются, то меняют названия.

Если вам нужны услуги бухгалтера для ведения юридического лица или для ведения бухучета предпринимателя вы всегда можете обратиться к профессионалам компании ЦБА.

Кто такой этот Александр Зарайский из Харькова его биография

4 комментария

  1. Добрый день. Подскажите, пожалуйста, что делать в моём случае.
    Я не знала, что по Харькову ставка ЕН 10% и платила весь 2018, 2019 и первый квартал 2020 года по ставке 20%.

    • А по какой ставке начисляла налоговая?
      Она ведь сама могла вас перевести на 10% и у вас там может быть переплата.
      Вы смотрели в личном кабинете что у вас и как?

      Если перевели и там переплата можно не платить единый пока переплата не погаситься текущими платежами.

      Если не перевели сейчас подать заявление и перейти на 10%
      После этого написать заявление о проведении перерасчета за предыдущие периоды поскольку они сами должны были изменить ставку.

Залишити питання