Ставка единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2021 году

Ставка единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2021 году

Один из вопросов, на которые мне приходится постоянно отвечать: «Какая ставка единого налога и ЕСВ для предпринимателей (ФЛ-П) в 2021 году?».

Чтобы упростить ответ на данный вопрос и дать полную информацию в наглядном виде, публикую эту статью, в которой я собрал всю информацию о ставках единого налога и ЕСВ, сроках их уплаты, способах и сроках подачи деклараций.

СТАВКИ НАЛОГОВ

Самое важное, о чем нужно сказать в самом начале, — это то, что 2021 год — уже второй год подряд, когда увеличение минимальной заработной платы (а соответственно, и суммы налогов, подлежащих уплате) произойдет в течение года дважды. Сначала, 1 января 2021 минимальная зарплата увеличится до 6000 грн, а прожиточный минимум (для трудоспособных лиц) — до 2270 грн, а потом 1 июля 2021 года произойдет повторное увеличение минимальной зарплаты уже до 6500 грн, что снова приведет к увеличению налогов, подлежащих уплате в бюджет.

Единый налог

Вместе с тем следует помнить, что изменение минимальной заработной платы, происходящее в течение года, не влияет и не изменяет суммы единого налога, который уплачиваются в бюджет. Ведь, согласно п. 293.1 ст. 293 Налогового кодекса Украины:

Ставки єдиного податку для платників першої групи встановлюються у відсотках (фіксовані ставки) до розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року…, другої групи — у відсотках (фіксовані ставки) до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року

Таким образом, ставки единого налога для ФЛ-П в течение всего 2021 года составляют для плательщиков:
1) первой группы (до 10 % от размера прожиточного минимума) — 227,00 грн в месяц;
2) второй группы (до 20 % от размера минимальной зарплаты) — 1200,00 грн в месяц;
3) третьей группы единого налога:

— для неплательщиков НДС — 5 % от дохода;
— для плательщиков НДС — 3 % от дохода;
4) для четвертой группы (исключительно сельхозпроизводители) ставка налога устанавливается в зависимости от количества используемой земли.

Обращаю ваше внимание на то, что ставку единого налога для первой и второй групп устанавливают местные советы. И для отдельных видов деятельности (или в отдельных населенных пунктах) она может быть меньше максимального уровня.

Так, например, в Харькове c 1 марта 2017 года (на 2017 год и на все последующие годы, до внесения изменений) для плательщиков единого налога второй группы установлена ставка единого налога в размере 10 % от минимальной заработной платы — 600,00 грн.

Поэтому ставку единого налога лучше всего уточнить в вашем гор/пос/сельсовете.

При этом один из самых часто задаваемых вопросов звучит так: «Должны ли местные советы принимать решение о размерах ставки единого налога каждый год?»

Нет, не должны. Поэтому, если ваш гор/пос/сельсовет не принял новое решение о смене ставки единого налога в 2021 году, то продолжает действовать ставка, установленная ранее.

Вместе с тем, если ваш гор/пос/сельсовет вообще никогда (точнее с 1 января 2011 года) не принимал решение о размере ставки единого налога, то для вас действует максимальная ставка, установленная налоговым кодексом (10 % от социальной льготы (или 227,00 грн) для первой группы и 20 % от минимальной заработной платы (или 1200,00 грн) для второй группы плательщиков единого налога).

Однако, если ваш гор/пос/сельсовет установил ставку единого налога меньше максимального уровня (меньше 10 % для 1 группы или меньше 20 % для 2 группы плательщиков единого налога), вам не следует забывать, что согласно п. 293.7 ст. 293 Налогового кодекса, если вы осуществляете деятельность на территориях нескольких гор/пос/сельсоветов, то в таком случае платите единый налог все равно по ставке 20 %, независимо от того, какая ставка установлена вашим гор/пос/сельсоветом.

Например, у вас есть торговая точка (или цех) не только в Харькове, но и в другом населенном пункте. Для вас ставка по-прежнему — 20 % от минимальной заработной платы (1200,00 грн), а не 10 %, как установлено Харьковским горсоветом.

Общая система

Для предпринимателей на общей системе налогообложения:
— ставка НДФЛ в 2021 году – 18 % от суммы чистого дохода.

Если кто забыл, то чистый доход — это доход минус документально подтвержденные затраты.

Единый социальный взнос
(ЕСВ)

Сразу хочу обратить ваше внимание, что в связи с изменением внутри года размера минимальной заработной платы сумма единого социального взноса (в отличие от единого налога) с 1 июля 2021 года, — тоже измениться.

Таким образом, минимальный месячный размер (по желанию можно платить больше, но никто этого не делает) единого социального взноса (ЕСВ) в 2021 году составит:

1) В январе — июне 2021 года (с 01.01.2021 по 30.06.2021) для плательщиков:
— единого налога первой, второй и третьей групп — 1320,00 грн;
— на общей системе налогообложения — 1320,00 грн.

2) В июле — декабре 2021 года (с 01.07.2021 по 31.12.2021) для плательщиков:
— единого налога первой, второй и третьей групп — 1430,00 грн;
— на общей системе налогообложения — 1430,00 грн.

СРОКИ УПЛАТЫ

Предельные сроки уплаты единого налога для плательщиков:
1) первой и второй групп – ежемесячно авансом не позже 20 числа текущего месяца;
2) третьей группы единого налога за:
I квартал — 20 мая 2021 года;
II квартал — 19 августа 2021 года;
III квартал — 19 ноября 2021 года;
IV квартал — 21 февраля 2022 года.

Важно!
Обратите внимание, что для плательщиков единого налога первой и второй групп сроки уплаты единого налога НЕ переносятся. Таким образом, если срок уплаты (20-е число) попадает на выходной (нерабочий) день, единый налог необходимо уплатить в последний рабочий день перед 20 числом.

При этом имейте в виду: если вы оплачиваете налоги в вечернее время (после 16:00 — 17:00), то они будут зачислены в бюджет только на следующий день. Таким образом, чтобы избежать лишних споров с фискальными органами, старайтесь не дотягивать с уплатой единого налога до последнего дня, а если так случилось, то уплачивайте его хотя бы до обеда.

Вместе с тем при желании плательщики единого налога первой и второй групп могут оплатить единый налог наперед (на несколько месяцев или даже на год). Главное — не забыть потом об этом.

Плательщик единого налога третьей группы, при желании тоже может перечислять единый при каждом поступлении денег, а не ждать конца квартала, накапливая/собирая сумму налога на расчетном счете (собственно, я так и делаю).

Предельные сроки уплаты ЕСВ для всех ФЛ-П — независимо от системы налогообложения (включая общую систему):
— за 1-й квартал — 19 апреля 2021 года;
— за 2-й квартал — 19 июля 2021 года;
— за 3-й квартал — 19 октября 2021 года;
— за 4-й квартал — 19 января 2022 года.

Опять-таки, при желании ЕСВ можно оплачивать и помесячно (с 01.01.2021 рога по 1320 грн, а с 01.07.2021 года 1430 грн) или авансом на год вперед (16500 грн).

СРОКИ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИЙ

Предельные сроки подачи декларации по единому налогу для плательщиков:
1) первой и второй групп один раз в год, за 2021 год – не позднее 1 марта 2022 года;
2) третьей группы за:
I квартал — 10 мая 2021 года;
полугодие — 09 августа 2021 года;
9 месяцев — 09 ноября 2021 года;
год — 09 февраля 2022 года.

Предельный срок подачи декларации о доходах за 2021 год для ФЛ-П на общей системе – 09 февраля 2022 года.

Отчет по ЕСВ подается всеми ФЛ-П один раз в год, за 2021 год – не позднее 9 февраля 2022 года.

Все отчеты можно подавать как принеся их непосредственно в налоговую, так и отправив в электронном виде или по почте.

Если отчет в налоговую вместо вас принес кто-то другой, у него должна быть от вас как от ФЛ-П нотариальная доверенность.
В случае отсутствия доверенности инспектор имеет полное право эту декларацию не принять.

Для подачи декларации в электронном виде необходимо получить электронную цифровую подпись (ЭЦП). Это можно сделать бесплатно в налоговой. Для этого вам понадобятся копии и оригиналы паспорта и идентификационного кода, а также флешка.

Если вы отправляете декларацию по почте, то это нужно сделать не позднее, чем за пять календарных дней до предельного срока подачи декларации, а отчет по ЕСВ необходимо отправить не позднее, чем за десять календарных дней до предельного срока подачи.

Отправлять при этом нужно через Укрпочту, ценным письмом, с описью вложений и с уведомлением о доставке. Имейте  в виду, что такие письма не приносят по адресу. Получателю приходит уведомление — и сотрудник налоговой должен пойти и получить письмо на почте.

Если вы переживаете за доставку вашего письма с отчетом, тогда отправляйте его (через Укрпочту) ценным, с описью, уведомлением и курьерской доставкой.

Да, у Укрпочты есть такая услуга, как «курьерская доставка», — в этом случае письмо принесут прямо в налоговую (имейте в виду, что при заказе услуги курьерской доставки у вас при отправке спросят телефон получателя, так что не поленитесь и найдите телефон своей налоговой на сайте ГНС Украины).

И последнее, но очень важное.
Заполняя отчет в бумажном виде, опять-таки, не поленитесь и посмотрите, как сейчас называется ваша налоговая инспекция. Дело в том, что в налоговой службе идет перманентная реформа и налоговые инспекции, постоянно, то объединяются, то меняют названия.

Если вам нужны услуги бухгалтера для ведения юридического лица (ООО, ЧП, АТ, ПАО, ОО) или для ведения бухучета предпринимателя вы всегда можете обратиться к профессионалам компании ЦБА.

Кто такой этот Александр Зарайский из Харькова его биография

Залишити питання