Перед тим як укладати договір або починати співпрацю з новим контрагентом, особливо у сфері послуг або поставок, варто провести хоча б базову перевірку його надійності. Це допоможе уникнути фінансових ризиків, затримок у розрахунках, судових розглядів або навіть блокування рахунків.
Нижче ми зібрали дієві способи перевірки контрагента, які доступні онлайн — швидко, безкоштовно й офіційно.
Зміст
Перевірка в реєстрі виконавчих проваджень
Цей реєстр містить інформацію про всі відкриті виконавчі провадження — зокрема за рішеннями суду або заборгованістю перед державою чи фізичними особами.
Де перевірити:
- На сайті Автоматизованої системи виконавчого провадження (АСВП):
https://asvpweb.minjust.gov.ua - Сам за себе – у додатку «Дія», розділ «Сервіси» → «Виконавчі впровадження»
Якщо особа фігурує в кількох відкритих провадженнях — варто відкласти співпрацю або вимагати передоплату або додаткові гарантії.
Перевірка в Єдиному реєстрі боржників
Цей державний реєстр містить інформацію про осіб, які мають борги перед банками, державою, працівниками, контрагентами тощо.
Посилання на сервіс: https://erb.minjust.gov.ua
Особливо важливо перевіряти наявність записів за кодом ЄДРПОУ (для компаній) або ІПН (для ФОП).
Перевірка місця реєстрації контрагента
Перед укладанням угод обов’язково перевіряйте адресу реєстрації вашого контрагента — адже чинне законодавство забороняє здійснення господарської діяльності з юридичними особами та ФОП, зареєстрованими на тимчасово окупованих територіях. Співпраця з контрагентами, зареєстрованими на тимчасово окупованих територіях України, є не лише ризикованою, а й може мати серйозні податкові наслідки.
Відповідно до пп. 26.10 п. 26 підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу України (ПКУ):
Якщо платник податків здійснює оплату товарів або послуг ФОП, зареєстрованому на тимчасово окупованій території, — така виплата прирівнюється до виплати доходу фізичній особі. Відповідно, замовник зобов’язаний утримати та сплатити ПДФО (18%) і військовий збір (1,5%) з суми такої операції.
Це правило поширюється навіть на тих ФОП, які формально є платниками єдиного податку, що є особливо критичним моментом для бухгалтерського обліку.
Якщо не перевірити адресу та почати співпрацю з таким контрагентом, то підприємець ризикує, що податкова може нарахувати додаткові податкові зобов’язання (ПДФО + ВЗ) за весь обсяг сплачених сум. У такому випадку існує ризик штрафів за недотримання вимог ПКУ. Також можливе блокування податкових накладних (у разі, якщо ви — платник ПДВ).
Як перевірити адресу реєстрації:
- Дані про реєстрацію контрагента є у його витягу з ЄДР.
- Перевірити адресу на предмет входження до переліку окупованих територій, затвердженого Кабінетом Міністрів України.
- Уникати оформлення господарських операцій із суб’єктами, які зареєстровані в Криму, ОРДЛО, а також у тимчасово окупованих районах Херсонської, Запорізької та Харківської областей.
- Рекомендувати контрагенту змінити місце реєстрації. Оскільки дистанційні зміни в Дії на зараз не працюють, це можна зробити звернувшись у ЦНАП, чи до будь-якого нотаріуса, який надає такі послуги на всій території України.
Краще уникати господарських операцій із ФОПами та юрособами, зареєстрованими на тимчасово окупаваних територіях — це дозволить не лише зберегти юридичну чистоту договору, а й уникнути непередбачених податкових зобов’язань. Якщо ви самі ФОП із “старою” адресою на ТОТ — дійте проактивно. Змініть місце реєстрації вже зараз, щоб не зіткнутись із блокуванням рахунку чи виключенням з реєстру єдиного податку.
Цей пункт особливо важливий для бухгалтерів, які відповідають за податкові ризики та ведення обліку в компанії. У разі сумнівів щодо статусу території — рекомендується звертатися за юридичною консультацією.
Додаткові джерела перевірки
- YouControl – аналітична платформа з детальними досьє на юросіб і ФОПів. Містить інформацію з ЄДР, судового реєстру, держзакупівель, фінзвітності, санкційних списків тощо.
- Opendatabot – онлайн-сервіс моніторингу компаній і фізосіб за відкритими державними реєстрами.
- ContrAgent – платформа від LigaZakon для перевірки благонадійності компаній: суди, борги, санкції, фінзвітність, ЗЕД-операції.
- LigaZakon — аналіз фінансової історії, звітності, судових справ.
- Сайт податкової — перевірка статусу платника ПДВ, єдиного податку, наявності анулювання реєстрації.
- Сайт НАЗК (для держзакупівель) — перевірка на пов’язаність із публічними особами або корупційними ризиками.
Навіть якщо співпраця здається простою і безпечнішою на перший погляд — перевірка контрагента перед підписанням договору має стати звичкою. Це — недорога, швидка, але надзвичайно ефективна профілактика проблем. А для бізнесу — це ще й частина внутрішнього контролю ризиків.
У ЦБА ми завжди рекомендуємо клієнтам проводити базову перевірку кожного нового партнера та, за потреби, оформлювати консультацію бухгалтера або юриста.