В Україні діє дві основні системи оподаткування для фізичних осіб-підприємців (ФОП): загальна та спрощена. Для більшості малого бізнесу зручнішою є саме спрощена система, оскільки вона передбачає фіксовану ставку податку, менше звітності та простіший облік.
Якщо ви тільки зареєстрували ФОП, важливо правильно обрати систему оподаткування з самого початку, щоб уникнути зайвих витрат та паперової роботи.
Зміст
Що таке спрощена система оподаткування
Спрощена система оподаткування — це особливий режим оподаткування для ФОП та юридичних осіб, що дає змогу сплачувати єдиний податок за фіксованою ставкою або відсотком від доходу, вести спрощений облік та подавати мінімальну кількість звітів.
Вона розрахована на малий та середній бізнес, який не перевищує встановлені ліміти доходу та займається дозволеними видами діяльності.
| Критерій | Спрощена система (єдиний податок) | Загальна система (ПДФО + військовий збір) | Спеціальні режими (Дія.City, сільгоспЄП тощо) |
|---|---|---|---|
| Податки | Єдиний податок (фіксована ставка для 1 і 2 груп, % від доходу для 3 групи) + ЄСВ | 18% ПДФО + 1,5% військовий збір + ЄСВ | Залежно від режиму (наприклад, Дія.City — 5% ПДФО + ЄСВ або корпоративний податок 9%) |
| Ліміти доходу | 1 гр. — до 1,85 млн грн/рік; 2 гр. — до 10,4 млн грн/рік; 3 гр. — до 14,8 млн грн/рік | Немає обмежень | Встановлюються умовами спеціального режиму |
| Кількість працівників | 1 гр. — без працівників; 2 гр. — до 10 осіб; 3 гр. — без обмежень | Без обмежень | Залежно від режиму |
| Види діяльності | Лише дозволені КВЕДи (є перелік заборонених) | Будь-які, крім прямо заборонених законом | Визначені умовами режиму |
| Облік | Спрощений: книга обліку доходів (для 3 групи — доходи і витрати з ПДВ) | Повний бухгалтерський облік та документальне підтвердження витрат | Залежно від режиму |
| Звітність | 1 гр. — раз на рік; 2 і 3 гр. — раз на квартал | Щокварталу або щорічно (залежно від ситуації) | Визначається законом про режим |
| Переваги | Низьке податкове навантаження, простий облік, прогнозовані витрати | Немає ліміту доходу, можна враховувати витрати | Податкові пільги, інвестиційна привабливість |
| Недоліки | Є ліміти доходу та обмеження за видами діяльності, без урахування витрат (крім 3 гр. з ПДВ) | Високе податкове навантаження, складний облік | Обмежений доступ, спеціальні умови та вимоги |
Коли можна перейти на спрощену систему
Перехід на спрощену систему зазвичай вигідний, коли бізнес має передбачуваний дохід, просту структуру витрат і не потребує ПДВ. Для фрилансерів, інтернет-магазинів, майстрів послуг та малого роздрібного бізнесу це один із найзручніших варіантів роботи.
Новостворений ФОП може обрати спрощену систему одразу під час реєстрації або протягом 10 календарних днів після внесення запису до Єдиного державного реєстру. Якщо за цей час заява не подана, ви автоматично працюватимете на загальній системі.
Випадки, коли ФОПу краще перейти на спрощену систему
Перехід ФОП на спрощену систему оподаткування доцільний не у всіх ситуаціях, але є низка випадків, коли це майже завжди вигідно:
1. Ви плануєте невеликий або середній обсяг доходу. Якщо ваші річні обороти не перевищують ліміти для обраної групи єдиного податку (у 2025 році: 1,85 млн грн для 1 групи, 10,4 млн грн для 2 групи, 14,8 млн грн для 3 групи), спрощена система дозволить платити менше податків і мати прогнозоване навантаження.
2. У вас прості операції без складної бухгалтерії. Спрощена система передбачає мінімальну звітність і спрощений облік доходів. Це зручно, якщо у вас немає складних фінансових схем, кредитів, великої кількості контрагентів чи імпортно-експортних операцій.
3. Ви працюєте з фізичними особами або малими компаніями. Більшість клієнтів у таких випадках не вимагає ПДВ-рахунків та повного пакета бухгалтерських документів. Для розрахунків достатньо квитанції або фіскального чеку (у разі застосування РРО/ПРРО).
4. Ви хочете чітко планувати податкові витрати. На єдиному податку ставка фіксована (у 1 і 2 групі) або залежить лише від доходу (у 3 групі). Це дає можливість заздалегідь розрахувати податкове навантаження і уникнути непередбачуваних сум, як на загальній системі.
5. У вас немає заборонених видів діяльності. Спрощена система не підходить для ФОПів, які займаються, наприклад, видобутком корисних копалин, обміном валют, діяльністю з цінними паперами. Якщо ваші КВЕДи дозволені, ви без проблем можете перейти.
6. Ви хочете менше взаємодіяти з податковою. На спрощеній системі потрібно подавати лише кілька декларацій на рік і сплачувати податки у фіксовані дати. Це зменшує ризик помилок і кількість перевірок.
Читайте також: Бухгалтерія для стартапів в Україні: повний гід від запуску до активної діяльності
Умови для роботи на спрощеній системі
Щоб застосовувати спрощену систему, потрібно дотримуватися таких вимог:
- Обмеження за видами діяльності — деякі КВЕДи заборонені (наприклад, обмін валют, діяльність з видобутку корисних копалин тощо).
- Ліміти доходу (у 2025 році):
- 1 група — до 1,85 млн грн/рік;
- 2 група — до 10,4 млн грн/рік;
- 3 група — до 14,8 млн грн/рік.
3. Кількість працівників — для 1 групи не дозволено найманих, для 2 групи — до 10 осіб, для 3 групи — без обмежень.
Заборонені види діяльності для переходу на спрощену систему
Перелік заборонених видів діяльності для застосування спрощеної системи оподаткування прямо прописаний у Податковому кодексі України, а саме — пункт 291.5 статті 291.
У цьому пункті наведено категорії діяльності, якими не можуть займатися платники єдиного податку (ФОП і юрособи), наприклад:
- діяльність з цінними паперами тощо.
- діяльність у сфері обміну валют;
- видобуток і продаж корисних копалин;
- виробництво та торгівля підакцизними товарами (з певними винятками);
- фінансові послуги, окрім посередництва в страхуванні;
- видобуток, виробництво, реалізацію дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, у тому числі органогенного утворення;
- діяльність з цінними паперами тощо.
Заява про застосування спрощеної системи оподаткування
Форма затверджена наказом Мінфіну №308 від 16.07.2019 (зі змінами).
Подати можна особисто, поштою або через Електронний кабінет платника.
У заяві потрібно зазначити:
- ПІБ та РНОКПП (ІПН);
- адресу проживання та контактні дані;
- обрану групу та ставку податку (3% + ПДВ або 5% без ПДВ для 3 групи);
- дату початку застосування спрощеної системи;
- КВЕДи, за якими ви плануєте працювати.
Як подати заяву на спрощену систему
Подати заяву можна трьома способами:
- Одночасно з реєстрацією ФОП
У більшості ЦНАПів та онлайн-сервісах держреєстрації є можливість одразу подати заяву на єдиний податок. - Через електронний кабінет платника податків (ЕКПП)
- Авторизуйтеся за допомогою КЕП.
- У розділі “Заяви, запити для отримання інформації” оберіть форму “Заява про застосування спрощеної системи оподаткування“.
- Заповніть та надішліть онлайн.
- Авторизуйтеся за допомогою КЕП.
- Особисто або поштою до податкової інспекції за місцем реєстрації.
З якого моменту діє спрощена система
Для новоствореного ФОП спрощена система починає діяти з дня державної реєстрації, якщо заява подана вчасно. У разі запізнення перехід можливий лише з наступного кварталу.
Переваги вибору спрощеної системи з початку діяльності
- Менше податкове навантаження у порівнянні із загальною системою.
- Простий облік — можна вести самостійно або передати на аутсорс.
- Чіткі податкові ставки — легко планувати витрати.
- Мінімум звітності — достатньо подавати декларацію раз на квартал або рік (залежно від групи).
Спрощена система — це оптимальний варіант для більшості малих підприємців і фрилансерів, які хочуть мінімізувати податкові витрати та звітність. Проте, якщо ви плануєте великі обороти або працюєте з іноземними інвесторами, може бути вигідніше обрати загальну систему чи спеціальний режим. Вибір системи оподаткування для новоствореного ФОП — важливий крок, який вплине на весь подальший бізнес-процес. Якщо ви плануєте невеликий бізнес із прозорими доходами та хочете спростити ведення бухгалтерії, варто оформити перехід на спрощену систему одразу після реєстрації.
💡 Порада від ЦБА: Ми допоможемо підібрати оптимальну групу єдиного податку, правильно заповнити заяву та проконсультуємо щодо ведення обліку з першого дня роботи вашого ФОП.
info@cba.net.ua | +38 (099) 026-27-42