Фізична особа–підприємець — це, без сумніву, одна з найзручніших форм ведення малого бізнесу в Україні. Вона передбачає спрощену систему оподаткування, мінімум звітності та відносну свободу дій. Однак, попри всю простоту, ФОП залишається суб’єктом господарювання зі своїми юридичними та фінансовими зобов’язаннями. І, як показує практика, найпоширеніші помилки в цій сфері можуть мати серйозні наслідки.
Нижче розглянемо 5 ключових помилок, які, на жаль, досить часто призводять до штрафів або втрати пільг.
Зміст
1. Несвоєчасна або неповна сплата податків і внесків
По-перше, однією з найтиповіших помилок є порушення термінів сплати єдиного податку та ЄСВ. Зокрема, навіть один день прострочення вже тягне за собою нарахування пені. Крім того, важливо пам’ятати, що ЄСВ потрібно сплачувати навіть тоді, коли фактична підприємницька діяльність не ведеться. У протилежному випадку це може стати формальною підставою для втрати статусу платника єдиного податку.
2. Перевищення граничного ліміту доходу
Ще одна поширена помилка — ігнорування встановлених лімітів для груп спрощеної системи. Наприклад, для 2-ї групи встановлено конкретний річний поріг доходу. У разі його перевищення підприємець, по-перше, зобов’язаний перейти на іншу групу, а по-друге, сплатити податки за загальною системою на суму перевищення. Як наслідок — непередбачені витрати та додаткові фінансові ризики.
3. Проведення заборонених для спрощенців видів діяльності
Законодавство, на жаль, містить низку обмежень щодо видів діяльності, дозволених для ФОП на єдиному податку. Зокрема, це стосується окремих фінансових, юридичних, агентських або зовнішньоекономічних операцій. У випадку порушення підприємець може втратити право на спрощену систему й отримати донарахування податків та штрафи.
Для ФОП на спрощеній системі оподаткування дозволено більшість видів діяльності, проте є чіткий перелік заборонених КВЕДів, визначений Податковим кодексом України (ст. 291 та ст. 298). Нижче узагальнена інформація про обмежені види діяльності для ФОП 1-ї, 2-ї та 3-ї груп єдиного податку, а також приклади КВЕДів, які часто використовуються ФОПами.
Податковий кодекс забороняє спрощену систему для ФОПів, які:
- здійснюють діяльність у сфері азартних ігор (КВЕД 92.00);
- надають фінансові послуги, зокрема кредитування (64.92), страхування (65), пенсійне забезпечення;
- провадять діяльність з обміну валют (66.12);
- займаються зовнішньоекономічною діяльністю з митними складами, митними брокерами тощо;
- є посередниками у торгівлі цінними паперами або надають біржові послуги (66.11);
- здійснюють діяльність у сфері ЗЕД з товарами, що підлягають ліцензуванню (наприклад, зброя, алкоголь);
- надають юридичні послуги (69.10) — заборонено лише для 1-2 груп (для 3-ї дозволено);
- працюють з нерухомістю за агентськими договорами (68.31) — також заборонено для 1-2 груп.
Фактична діяльність має відповідати заявленим КВЕДам. Усі КВЕДи, за якими ведеться діяльність, повинні бути внесені в ЄДР.
4. Неоформлені виплати фізичним особам
Нарешті, дуже часто ФОПи співпрацюють з помічниками, фрилансерами чи іншими фізособами без належного оформлення правовідносин, наприклад, в IT сфері. На перший погляд, це здається зручним. Проте, без відповідного договору будь-яка виплата може бути розцінена як приховані трудові відносини. Як наслідок — накладення штрафів до 100 тисяч гривень за одного працівника.
Отже, навіть у межах спрощеної системи існують чіткі правила, недотримання яких тягне за собою серйозні наслідки. Щоб уникнути штрафів, рекомендується:
- по-перше, регулярно консультуватися з кваліфікованим бухгалтером;
- по-друге, уважно стежити за оновленнями законодавства;
- і, нарешті, вести документообіг у повній відповідності до вимог Податкового кодексу.
5. Порушення в Книзі обліку доходів
Якщо ФОП перебуває на 1-й або 2-й групі, а також не є платником ПДВ, він зобов’язаний вести Книгу обліку доходів. На перший погляд, це може здаватися формальністю. Однак, на практиці, саме її відсутність або некоректне заповнення часто стає підставою для штрафів. До речі, як паперовий, так і електронний варіант книги мають бути заповнені без пропусків і відповідати реальним надходженням.
Загалом, контроль і відповідальне ставлення до обліку — це запорука спокійної підприємницької діяльності без фінансових ризиків.
Центр бухгалтерського аутсорсингу (ЦБА) допомагає ФОПам працювати законно, спокійно і без податкових проблем. Потрібна консультація або супровід? Пишіть нам — підкажемо і подбаємо.