Загальна система оподаткування є основним режимом оподаткування для товариств з обмеженою відповідальністю (ТОВ), які не обрали спрощену систему. Вона передбачає сплату податку на прибуток за ставкою 18% від фінансового результату (доходи мінус витрати) та можливу сплату ПДВ, якщо підприємство зареєстроване платником цього податку.
Зміст
З ким може співпрацювати ТОВ на загальній системі?
ТОВ на загальній системі оподаткування може працювати з будь-якими контрагентами – як юридичними особами, так і фізичними особами, зокрема:
- Іншими юридичними особами (ТОВ, АТ, ФОП, державними установами) – без обмежень за формою власності та системою оподаткування.
- Фізичними особами-підприємцями (ФОП) – на будь-якій системі оподаткування (єдиний податок або загальна система).
- Фізичними особами (не ФОП) – за трудовими договорами, договорами цивільно-правового характеру (ЦПХ), або як покупці товарів і послуг.
- Іноземними компаніями та фізичними особами – для експортних або імпортних операцій, за дотриманням валютного регулювання та податкових правил.
Головне – правильно оформляти документи (договори, акти, накладні) та враховувати вимоги податкового законодавства, особливо щодо ПДВ, податку на прибуток та утримання ПДФО при виплатах фізичним особам.
Особливості загальної системи оподаткування
- Податок на прибуток – 18% від чистого прибутку (дохід мінус документально підтверджені витрати).
- ПДВ – обов’язкова реєстрація, якщо дохід перевищує 1 млн грн за останні 12 місяців.
- Облік витрат – підприємство може зменшити оподатковуваний прибуток, включаючи обґрунтовані витрати.
- Податкова звітність:
- Якщо дохід до 40 млн грн на рік – податкова декларація подається раз на рік.
- Якщо дохід перевищує 40 млн грн – податкова звітність подається щоквартально.
- Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): 18% від суми нарахованої заробітної плати.
- Військовий збір: 5% від суми нарахованої заробітної плати.
- Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): 22% від суми нарахованої заробітної плати, що сплачується роботодавцем. Мінімальний розмір ЄСВ у 2025 році становить 1 760 грн на місяць (22% від мінімальної заробітної плати 8 000 грн – на 2025 рік).
Переваги та недоліки загальної системи для ТОВ
Переваги:
- Відсутність ліміту по доходу.
- Можливість працювати з великими компаніями та державними підприємствами.
- Право включати витрати у розрахунок оподатковуваного прибутку.
- Гнучкість у податковому плануванні.
Недоліки:
- Складний бухгалтерський та податковий облік.
- Обов’язкова реєстрація ПДВ при досягненні 1 млн грн доходу.
- Високе податкове навантаження порівняно з єдиним податком.
Який бізнес найчастіше обирає ТОВ на загальній системі?
ТОВ на загальній системі оподаткування найчастіше реєструються в галузях, де важливі великі обороти, робота з юридичними особами та державними підприємствами, а також можливість включення витрат у зменшення податкової бази.
1. IT та програмне забезпечення
- 62.01 Комп’ютерне програмування
- 62.02 Консультування з питань інформатизації
- 62.09 Інша діяльність у сфері інформаційних технологій
- 63.11 Оброблення даних, розміщення інформації та пов’язана діяльність
2. Торгівля (оптова та роздрібна)
- 46.90 Неспеціалізована оптова торгівля
- 47.91 Роздрібна торгівля через інтернет
- 45.11 Торгівля автомобілями та легковими транспортними засобами
3. Виробництво
- 10.89 Виробництво інших харчових продуктів
- 23.61 Виробництво бетонних виробів для будівництва
- 31.01 Виробництво меблів для офісів і підприємств
4. Будівництво та девелопмент
- 41.10 Організація будівництва будівель
- 42.11 Будівництво доріг і автомагістралей
- 43.39 Інші роботи із завершення будівництва
5. Логістика та транспортні послуги
- 49.41 Вантажний автомобільний транспорт
- 52.29 Інша допоміжна діяльність у сфері транспорту
6. Консалтинг та аудит
- 69.20 Діяльність у сфері бухгалтерського обліку та аудиту
- 70.22 Консультування з питань комерційної діяльності й керування
7. Медичні послуги та фармацевтика
- 86.21 Загальна медична практика
- 86.22 Спеціалізована медична практика
- 47.73 Роздрібна торгівля фармацевтичними товарами
8. Освіта та тренінги
- 85.59 Інші види освіти, н.в.і.у.
- 85.60 Додаткове навчання дорослих
9. Енергетика та альтернативні джерела енергії
- 35.11 Виробництво електроенергії
- 35.30 Постачання пари та кондиційованого повітря
10. Агросектор
- 01.11 Вирощування зернових культур
- 01.50 Змішане сільське господарство
Ці бізнеси часто обирають загальну систему, оскільки мають великі обороти, високі витрати, які можна враховувати при оподаткуванні, або працюють із великими компаніями та державними організаціями, які віддають перевагу партнерам на загальній системі.
ТОВ на загальній системі оподаткування є гарним варіантом для компаній, які планують великий оборот, співпрацю з юридичними особами та державними установами. Важливо правильно вести бухгалтерський облік і податкову звітність, щоб мінімізувати податкові ризики та ефективно управляти фінансами.
Центр бухгалтерського аутсорсингу надає професійні послуги бухгалтерського обліку для ТОВ на загальній системі оподаткування, допомагаючи підприємствам вести фінансовий облік, розраховувати податки та забезпечувати відповідність законодавству. Фахівці компанії супроводжують клієнтів на загальній системі оподаткування, оптимізують податкове навантаження та забезпечують своєчасну подачу звітності, дозволяючи бізнесу зосередитися на розвитку без зайвих ризиків.
Отримайте консультацію від ЦБА!